Налоговое планирование в Таиланде
Структурирование бизнеса, трансфертное ценообразование, позиции по налогу у источника выплаты, применение соглашений об избежании двойного налогообложения, оптимизация налоговых льгот BOI и взаимодействие с Налоговым департаментом. Работа, выходящая за рамки ежемесячного соблюдения требований.
Что включает налоговое планирование в Таиланде?
Налоговое планирование помогает организовать деятельность компании так, чтобы одновременно соблюдать требования законодательства и эффективно управлять всеми налогами, связанными с бизнесом в Таиланде: корпоративным налогом на прибыль, НДС, налогом у источника выплаты, налогом на доходы физических лиц и трансграничными налоговыми вопросами. Грамотный подход превращает налогообложение из ежегодного расчёта в обоснованную позицию, которую можно уверенно защищать и использовать при принятии решений.
Налоговая среда постоянно меняется. Глобальный минимальный налог, ужесточение правил трансфертного ценообразования и налогообложение иностранных доходов, переводимых в Таиланд, заметно изменили условия ведения бизнеса. Структура, которая была эффективной два года назад, сегодня может приводить к упущенной выгоде или создавать новые риски.
С какими вопросами к нам обращаются чаще всего
Большая часть консультационной работы сосредоточена в шести областях, где чаще всего накапливаются налоговые риски и особенно важно заранее зафиксировать обоснованную позицию в письменном виде.
Риски постоянного представительства и иностранной компании
Мы оцениваем, создаёт ли деятельность зарубежной материнской компании или поток трансграничных операций налогооблагаемое присутствие в Таиланде, и помогаем выстроить структуру, которая снижает такой риск.
Налоговая диагностика и проверка соблюдения требований
Мы системно проверяем поданные документы и налоговые позиции, чтобы выявить пробелы раньше Налогового департамента и убедиться, что компания не переплачивает налоги и не занижает свои обязательства.
Трансграничные операции, налог у источника выплаты и международные договоры
Мы правильно квалифицируем платежи, определяем применимую ставку налога у источника выплаты и используем льготы, предусмотренные соглашениями Таиланда об избежании двойного налогообложения.
Трансфертное ценообразование
Мы определяем цены по внутригрупповым сделкам на рыночных условиях, готовим необходимую документацию и обеспечиваем выполнение ежегодных требований по раскрытию информации.
Решения, возмещения и справки о налоговом резидентстве
Мы получаем предварительные разъяснения Налогового департамента, сопровождаем возврат излишне уплаченных налогов и оформляем справки о налоговом резидентстве для применения льгот по международным соглашениям.
Налогообложение физических лиц и экспатриантов
Мы планируем налоговые позиции учредителей, директоров и руководителей с учётом резидентства, денежных переводов и соотношения обязательств в Таиланде и стране происхождения.
Цифры, на которых строится планирование
Качественная консультация начинается с базовых ставок, а затем учитывает изменения, которые уже влияют на порядок их применения.
Основные ставки
- Ставка корпоративного налога на прибыль составляет 20 %.
- Малые и средние предприятия (МСП) с оплаченным капиталом до THB 5 млн и выручкой до THB 30 млн не уплачивают налог с первых THB 300 000 чистой прибыли, платят 15% со следующей части прибыли и 20% с суммы сверх неё.
- НДС взимается по ставке 7%, при этом действие льготной ставки продлено до 30 сентября 2026 года.
- Налог на доходы физических лиц взимается по прогрессивной шкале 0 %–35 %.
- Налог у источника выплаты составляет 10% на дивиденды и 15% на проценты и роялти; ставки часто снижаются по более чем 60 соглашениям об избежании двойного налогообложения, заключённым Таиландом.
В поле зрения (2025–2026 гг.)
- Глобальный минимальный налог в рамках «Второго столпа» ОЭСР предусматривает дополнительный налог в размере 15 % для транснациональных групп с консолидированной выручкой не менее 750 млн евро за отчётные периоды, начинающиеся 1 января 2025 года или позднее.
- Компании с выручкой не менее 200 миллионов THB обязаны подавать форму раскрытия информации о трансфертном ценообразовании.
- Налоговые резиденты облагаются налогом на доходы из иностранных источников, переводимые в Таиланд, в соответствии с Постановлением № 161/2566 (Por. 161/2566), вступившим в силу 1 января 2024 года. Возможное смягчение требований обсуждалось, но пока не стало законом. Важное исключение действует для обладателей визы LTR в категориях «Состоятельный гражданин мира», «Состоятельный пенсионер» и «Работа из Таиланда»: они освобождены от налогообложения на основании Королевского указа № 743 (см. нашу страницу о визе LTR).
Что изменилось в последнее время
- Дополнительный налог в рамках «Второго столпа» ограничивает фактическую ценность льгот, предусматривающих низкие налоговые ставки для крупных групп компаний. Для смягчения последствий вводятся меры BOI, включая квалифицированный возмещаемый налоговый кредит.
- Правило о налогообложении иностранных доходов, переводимых в Таиланд (Por. 161/2566), продолжает действовать в полном объёме. Возможное послабление для доходов, переводимых в страну в течение установленного срока, обсуждалось, но пока не принято.
- Электронные налоговые счета-фактуры, электронные квитанции и система электронного удержания налога у источника выплаты продолжают развиваться, постепенно переводя рутинное соблюдение требований в цифровые каналы.
Как проходит проект
Чёткая последовательность от первоначальной оценки до регулярного пересмотра позволяет заранее понимать результат каждого этапа и его стоимость.
Объём работ и сбор фактов
Мы уточняем круг вопросов и собираем ключевые материалы — последние налоговые декларации, поданные документы и сведения о структуре группы компаний.
Оценка рисков или проверка состояния
Мы сопоставляем текущие позиции с законодательством Таиланда и практикой Налогового департамента, выявляя основные налоговые риски и возможности.
Рекомендации
Мы описываем пробелы в соблюдении требований и возможности для налогового планирования, сопоставляя ожидаемую выгоду и уровень риска по каждому вопросу.
Реализация
Мы реализуем согласованные решения — подаём документы и заявления на возврат, получаем разъяснения и сертификаты, готовим материалы по трансфертному ценообразованию.
Текущий анализ
Мы регулярно пересматриваем и актуализируем налоговые позиции с учётом изменений законодательства и развития бизнеса, как правило, на ежеквартальной основе.
Большинство налоговых вопросов возникает ещё до подачи декларации — в самой структуре бизнеса
После того как структура определена, налоговая отчётность во многом становится техническим процессом. Ключевые решения принимаются раньше: при выборе структуры бизнеса, формировании цен по внутригрупповым сделкам и квалификации трансграничных потоков.
Мы помогаем клиентам готовить документацию по трансфертному ценообразованию, обосновывать позиции по налогу у источника выплаты на роялти и вознаграждения за управленческие услуги, применять соглашения об избежании двойного налогообложения, соблюдать условия налоговых льгот BOI, оценивать риски вменённого дохода при трансграничном командировании сотрудников и отвечать на запросы Налогового департамента в ходе проверок.
Объём услуг определяется отдельно для каждого вопроса, а не на ежемесячной основе. Мы работаем вместе с теми, кто отвечает за ваше текущее соблюдение требований, включая нашу бухгалтерскую команду для клиентов, использующих стандартный пакет услуг.
Чем мы занимаемся
- Налоговое структурирование при регистрации компании или реструктуризации
- Документация по трансфертному ценообразованию (тайская форма раскрытия информации, локальный файл)
- Аналитические записки по налогу у источника выплаты (роялти, услуги, дивиденды, проценты)
- Заявления в рамках соглашений об избежании двойного налогообложения и справки о налоговом резидентстве
- Проверки соблюдения условий налоговых каникул BOI
- Защита в ходе проверки Налогового департамента
- Позиции по НДС в отношении трансграничных услуг
- Планирование налога на доходы физических лиц для экспатриантов на руководящих должностях
Что вы получаете
- Объём работ согласовывается заранее — без счетов за консультации с неопределённой итоговой суммой
- Меморандумы на юридически выверенном английском языке со ссылками на первоисточники тайского права
- Координация с юридическими консультантами в стране происхождения по трансграничным сделкам
Как мы работаем
Определение объёма работ
Мы согласовываем суть вопроса, конечный результат (записку, заключение, декларацию) и гонорар — как правило, фиксированный.
Анализ
Изучение законодательства Таиланда, сравнение с текущей практикой Налогового департамента, а также при необходимости — координация с иностранными юрисконсультами.
Результат работы
Меморандум или заключение с чёткими выводами и рекомендациями по дальнейшим действиям.
Реализация
Если работа приводит к подаче документов или регистрации, мы выполняем их; если она приводит к структурным изменениям, мы координируем действия с Корпоративным секретарём.
Свяжитесь с нашей командой
Напишите нам — как правило, мы отвечаем в течение часа в рабочее время.
WhatsApp +66 95 332 2447 Отправить запрос Позвоните по номеру +66 2 026 0600Часто задаваемые вопросы
Нужна ли моей компании документация по трансфертному ценообразованию?
Да, если ваша тайская компания осуществляет трансграничные сделки со связанными сторонами и её выручка за отчётный период составляет 200 миллионов THB или более. Форма раскрытия информации о трансфертном ценообразовании подаётся ежегодно вместе с декларацией по корпоративному налогу на прибыль.
Можете ли вы сопровождать проверку Налогового департамента?
Да. Мы готовим ответы, участвуем во встречах в рамках проверки и при необходимости ведём переговоры об урегулировании.
Применяются ли льготы по соглашениям об избежании двойного налогообложения автоматически?
Нет. Для применения льгот требуется справка о налоговом резидентстве, выданная иностранной юрисдикцией, а в некоторых случаях — предварительное разрешение Налогового департамента Таиланда.
Как определяется гонорар за консультационные услуги?
Почти всегда мы устанавливаем фиксированный гонорар за заранее определённый результат. По возможности мы избегаем проектов с неопределённым объёмом работ и почасовой оплатой.
Проверено командой Khonsu Legal · 1 июля 2026 г.
Обсудим вашу задачу?
Запишитесь на консультацию с нашей многоязычной командой юристов и бухгалтеров.