Региональный офис (IBC) в Таиланде
Режим международного бизнес-центра (IBC) в Таиланде, пришедший на смену прежнему режиму региональной операционной штаб-квартиры, предусматривает сниженные ставки корпоративного налога на прибыль и льготы по налогу на доходы физических лиц для иностранных руководителей высшего звена, управляющих аффилированными компаниями из Таиланда.
Что представляет собой режим IBC?
Международный бизнес-центр (IBC) — действующий в Таиланде режим для компаний, которые из Таиланда выполняют функции регионального управления, а также оказывают своей группе технические, вспомогательные и казначейские услуги.
Сегодня для создания новой региональной штаб-квартиры применяется именно этот режим. Прежние режимы Региональной операционной штаб-квартиры (ROH), Международной штаб-квартиры (IHQ) и Международного торгового центра (ITC) были объединены в IBC в 2018–2019 годах, после чего предусмотренные ими льготы утратили силу. Режим IBC, администрируемый совместно Налоговым департаментом Таиланда и BOI, сочетает сниженную ставку корпоративного налога на прибыль и льготы по налогу на доходы физических лиц для иностранных руководителей высшего звена с требованиями к реальному экономическому присутствию. Льготы предоставляются на срок до 15 отчётных периодов.
Какие преимущества даёт IBC
Сниженные ставки налога на доход, соответствующий установленным критериям, льготы для трансграничных денежных потоков и льготная ставка налога для иностранных руководителей.
Сниженная ставка корпоративного налога на прибыль
Для дохода, соответствующего критериям, ставка 8 %, 5 % или 3 % вместо 20 % зависит от ежегодных расходов IBC в Таиланде: не менее THB 60 млн, THB 300 млн или THB 600 млн соответственно.
Ставка 15% для иностранных руководителей
Квалифицированные иностранные сотрудники могут применять фиксированную ставку 15% к доходу от работы в IBC при соблюдении требований к резидентству, зарплате и должности.
Льготы для трансграничных платежей
Дивиденды IBC нерезидентам и проценты по средствам, повторно выданным аффилированным лицам, освобождены от налога у источника выплаты; для дохода казначейского центра действуют льготы.
Что требуется для сохранения статуса
Для получения налоговых льгот IBC недостаточно формального оформления. Необходимо постоянно соблюдать два условия: поддерживать реальное экономическое присутствие в Таиланде и оказывать группе компаний услуги, соответствующие установленным критериям.
Требования, которые необходимо соблюдать
- Оплаченный капитал в размере не менее THB 10 млн на конец каждого отчётного периода
- Не менее 10 квалифицированных штатных сотрудников — или 5, если IBC осуществляет исключительно деятельность казначейского центра
- Минимальные местные операционные расходы в соответствии с уровнем налоговой ставки (THB 60 млн / 300 млн / 600 млн)
- Соблюдение условий в каждом отчётном периоде; льготы предоставляются на срок до 15 отчётных периодов.
Услуги, соответствующие критериям
- Услуги в области управления и делового администрирования
- Технические и вспомогательные услуги
- Функции казначейского центра для группы компаний
- Услуги, предоставляемые ассоциированным предприятиям в Таиланде или за рубежом
Глобальный минимальный налог («Второй компонент»)
Для крупных групп ставка 3–8% уже не отражает всей картины.
Таиланд ввёл глобальный минимальный налог по Второму компоненту ОЭСР для отчётных периодов, начинающихся 1 января 2025 года или позднее. Транснациональные группы с консолидированной выручкой свыше EUR 750 млн могут уплачивать дополнительный налог в размере 15%, который способен нивелировать сниженные ставки IBC. Поэтому фактическая выгода для группы, подпадающей под действие этих правил, может быть ниже, чем следует из заявленных ставок. BOI и Налоговый департамент Таиланда ввели меры поддержки, включая квалифицированный возмещаемый налоговый кредит, для затронутых инвесторов. Прежде чем рекомендовать структуру, мы моделируем налоговую позицию с IBC и без него, а также с учётом дополнительного налога.
Как зарегистрировать IBC: пошаговая инструкция
От оценки преимуществ по сравнению с текущей структурой до ежегодного подтверждения статуса.
Оценка соответствия и выгод
Мы сравниваем налоговую позицию с IBC и без него с учётом требований к расходам, капиталу, персоналу и налога по «Второму компоненту».
Разработка структуры
Мы определяем поставщиков, получателей и виды услуг, а также согласовываем трансфертное ценообразование между тайским IBC и группой.
Подача заявлений
Заявление на статус IBC подаётся в Налоговый департамент Таиланда; при необходимости оформляется поощрение инвестиций BOI.
Организация работы IBC
Мы регистрируем юридическое лицо, организуем бухгалтерский учёт и налоговый учёт иностранных сотрудников, соответствующих критериям.
Ежегодное сопровождение
Готовим отчётность для BOI и Налогового департамента Таиланда, ежегодно подтверждая требования к капиталу, персоналу и расходам.
Как мы помогаем создать IBC
Режим Международного бизнес-центра, администрируемый совместно Налоговым департаментом Таиланда и BOI, позволяет тайской компании оказывать аффилированным лицам управленческие, технические, финансовые и казначейские услуги по сниженной ставке корпоративного налога на прибыль (8%, 5% или 3% в зависимости от операционных расходов в Таиланде). Для квалифицированных иностранных руководителей также предусмотрена ставка налога на доходы физических лиц в размере 15%.
IBC не является универсальной льготой. Тайская компания должна оказывать соответствующие критериям услуги как минимум одной иностранной аффилированной компании, нанимать установленное минимальное количество тайских сотрудников с необходимой квалификацией и ежегодно нести минимальный объём операционных расходов в Таиланде. Если эти пороговые значения не соблюдаются, режим не применяется.
Мы оцениваем соответствие требованиям, регистрируем юридическое лицо IBC, подаём документы в Налоговый департамент Таиланда и BOI и готовим ежегодную отчётность, необходимую для сохранения льгот.
Что мы делаем
- Оцениваем соответствие критериям IBC и потенциальные выгоды
- Разрабатываем структуру и определяем, какая компания будет оказывать конкретные услуги аффилированным лицам
- Подаём заявления в BOI и Налоговый департамент Таиланда для получения статуса IBC
- Готовим документацию по трансфертному ценообразованию между тайским IBC и иностранными аффилированными компаниями
- Ставим квалифицированных иностранных руководителей на учёт по налогу на доходы физических лиц
- Ежегодная отчётность по соблюдению требований IBC
Что вы получаете
- Предварительная оценка до начала инвестиций с выводом о том, действительно ли IBC выгоднее вашей текущей структуры
- Согласованный подход к корпоративному налогообложению и трансфертному ценообразованию
- Ежегодное сопровождение при каждой подаче отчётности
Как мы работаем
Оценка соответствия и выгод
Мы моделируем налоговую позицию с IBC и без него с учётом минимальных требований к расходам и найму тайского персонала.
Разработка структуры
Мы документируем потоки услуг между тайским IBC и иностранными аффилированными компаниями и согласовываем подход к трансфертному ценообразованию.
Подача заявлений
Мы оформляем статус IBC в Налоговом департаменте Таиланда и при необходимости получаем поощрение инвестиций BOI для дополнительных льгот.
Организация работы IBC
Мы регистрируем юридическое лицо, настраиваем бухгалтерский учёт и ставим на налоговый учёт иностранных руководителей высшего звена.
Ежегодное сопровождение
Мы готовим отчётность для BOI и Налогового департамента Таиланда, необходимую для сохранения статуса IBC.
Свяжитесь с нашей командой
Напишите нам — в рабочее время мы обычно отвечаем в течение часа.
WhatsApp +66 95 332 2447 Отправить запрос Позвоните по номеру +66 2 026 0600Часто задаваемые вопросы
В чём разница между прежним ROH и действующим режимом IBC?
Режимы региональной операционной штаб-квартиры (ROH) и международной штаб-квартиры (IHQ) были объединены в режим IBC. Сейчас именно IBC является действующей системой налогового стимулирования.
Насколько низкой может быть ставка корпоративного налога на прибыль?
8%, если операционные расходы в Таиланде составляют не менее THB 60 млн в год; 5% — при THB 300 млн; 3% — при THB 600 млн.
Кто может применять ставку налога на доходы физических лиц в размере 15 %?
Эта ставка доступна квалифицированным иностранным руководителям при соблюдении установленных требований к должности и уровню заработной платы. Мы подтверждаем соответствие этим требованиям при подготовке заявления.
Сколько тайских сотрудников требуется?
Не менее 10 квалифицированных тайских сотрудников и соблюдение минимального порога операционных расходов. Оба условия необходимо выполнять ежегодно.
Проверено командой Khonsu Legal · 1 июля 2026 г.
Обсудим вашу задачу?
Запишитесь на консультацию с нашей многоязычной командой юристов и бухгалтеров.